摳妮的(偽)澳客日記

以下提供聯邦所得稅報稅相關表格的說明。

1.    Form 1040NR-EZ:  這是持J-1 visa 的打工度假學員所適合填的報稅表格，其標題為 ”U.S. Income Tax Return for Certain Nonresident Aliens With No Dependents” (無撫養眷屬之特定非居民外國人的美國聯邦所得稅申報表)。P.S. 一般美國公民使用Form 1040，Form 1040NR-EZ名稱中的NR指的就是Nonresident，EZ意指簡易版本的報稅表格。

P.S. Form 1040系列有很多種表格，請務必選用Form 1040NR-EZ，不是Form 1040或Form1040ES或1040EZ或Form 1040NR。 

2.     Form W-2:  為雇主發給員工的扣繳憑單，一個人可能收到1張以上(若有1個以上雇主)，原則上有幾個雇主就應該收到幾張Form W-2。申報人依據W-2所示金額進行報稅，但仍需注意W-2上各項金額是否與pay slip所示金額一致
 
3.     Form W-2C:  為雇主發給員工的「修正」扣繳憑單
 
4.     Form 1042-S:  此表格是由其他營利機構發給申報人的扣繳憑單，其標題為 “Foreign Person's U.S. Source Income Subject to Withholding”，就是指外國人在美國應扣稅的所得，例如：有配息的投資 (investment paying interest)、資本盈利 (capital gains)、資本分配收益 (return of capital distributions)…等非薪資收入
 
5.     Form 1099-R:  此表格標題為 “Distributions From Pensions, Annuities, Retirement or Profit-Sharing Plans, IRAs, Insurance Contracts, etc.”，是跟一些年金、退休金相關的扣繳憑單，是由年金、退休金相關機構發給申報人的。
 
6.     Form 1040-C:  表格標題 “U.S. Departing Alien Income Tax Return”，這是讓即將離開美國國土的外籍人士在「離開美國前」申報所得稅用的表格 (註：若是nonresident alien則以Form 1040NR系列表格申報)
 
7.     Form 1040X:  “Amended U.S. Individual Income Tax Return”，專門用來修正已申報的錯誤聯邦所得稅申報書，申報人在原申報書提出後的3年內或繳稅日起計算的2年內，必須提出修正。